W dzisiejszym odcinku teatrzyka opiszemy jak specjalista rozliczający się w ramach działalności gospodarczej może wykorzystać nadwyżkę podatku dochodowego i podatku VAT, aby nabyć auto klasy premium za około 60% wartości katalogowej brutto.

W skrócie zajmiemy się:

• czym jest leasing operacyjny i dlaczego korzystniej jest skorzystać z leasingu niż kupić auto za gotówkę,
• jak dodatkowo obniżyć cenę wyjściową auta o około 15% korzystając z usług brokerów leasingowych,
• przedstawimy kilka symulacji leasingu – koszt realny, który ucieka z naszej kieszeni (nie jest to kwota netto)
• dlaczego warto kupić droższe auto przed 1 stycznia 2019 roku (a właściwie połową listopada 2018 roku) – czyli o niekorzystnych zmianach w leasingu 2019 i ponownym sięgnięciu do kieszeni ciężko pracującego przedsiębiorcy

Jeśli uważasz, że rekrutacja w IT jest pełna niepotrzebnego spamu, zajrzyj do nas na inhire.io i sprawdź dlaczego setki doświadczonych kandydatów zaufały rozwiązaniu zaprojektowanemu przez ludzi z IT, aby anonimowo dostawać co jakiś czas dopasowane do siebie oferty bezpośrednio od najlepszych firm IT. 

Zmiany w leasingu 2019

Niestety nasz rząd postanowił podnieść obciążenia dla przedsiębiorców i dość znacznie zaostrzyć przepisy leasingowe. Projekt ustawy ma trafić pod głosowanie w drugiej połowie listopada, więc osoby planujące zakup droższego samochodu (powyżej 134 000 PLN netto) powinny dla bezpieczeństwa podpisać umowę leasingową przed potencjalną datą legalizacji ustawy – czyli przed końcem listopada. Najważniejsze zmiany:

• limit amortyzacji zostaje podniesiony z 20 000 EUR do 150 000 PLN. Niestety limit ma objąć również leasing operacyjny i wynajem długoterminowy

• jeśli samochód jest wykorzystywany jednocześnie do celów służbowych i prywatnych, kosztem będzie jedynie połowa wydatków eksploatacyjnych i na paliwo (do tej pory można było odliczyć całość wydatków). Kwestia VAT pozostaje bez zmian – nadal można odliczyć 50% VAT.

Co to zmienia w praktyce? Jeśli kupimy samochód do kwoty 134 529 PLN netto (limit 150 000 dotyczy kwoty netto + ½ VAT) z punktu widzenia odpisów nic się nie zmieni. Dla samochodów droższych nadwyżki ponad kwotę 134 529 PLN netto nie możemy odliczyć. Przy czym samochody droższe będą rozliczane proporcjonalnie. Jeśli ktoś kupi samochód 2 razy droższy niż wspomniany limit, będzie mógł odliczyć jedynie połowę raty leasingowej. Dlaczego warto się pospieszyć? Wg. projektu ustawy:

• umowy zawarte przed 1. stycznia 2019 będą one rozliczane na starych zasadach, ale tylko przez 2 lata – do 31 grudnia 2020 roku.
• jeśli zawrzemy umowę leasingową w okresie między ogłoszeniem ustawy w Dzienniku Ustaw, a 1 stycznia 2019, wówczas możemy rozliczać się na starych zasadach jedynie do końca 2018 roku.

Dlatego też jeśli ktoś planuje zakup auta droższego niż 134 000 PLN netto powinien podpisać umowę jeszcze przed głosowaniem ustawy.

Więcej informacji o planowanych zmianach przepisów można znaleźć na tutaj.

Segmentation fault (Core dumped) – ile maksymalnie powinieneś wydać na samochód

Ponieważ pozostała część artykułu może sugerować, że zachęcamy do zakupu drogich samochodów musimy przedstawić dwa bardzo ważne warunki logiczne, które niemal nieustannie przewijają się w książkach o biznesie i zarządzaniu finansami osobistymi:

• Nigdy nie kupuj samochodu droższego niż 20% swojego rocznego dochodu

• Nigdy nie kupuj samochodu droższego niż 20% płynnych aktywów, które posiadasz (lokaty bankowe i płynne papiery wartościowe)

Zatem – jeśli zarabiasz 150 000 PLN netto rocznie racjonalna wartość samochodu wynosi maks 30 000 PLN netto.

Oto bardzo ciekawe zestawienie mówiące kim jesteś w zależności jaki procent swojego rocznego dochodu przeznaczyłeś na samochód: https://www.financialsamurai.com/the-110th-rule-for-car-buying-everyone-must-follow/

• 10% lub mniej – finansowy samuraj stworzony do bogactwa i finansowej niezależności
• 11%-25% – solidny myśliciel unikający zbytecznej konsumpcji
• 26%-50% – zasadniczo na dobrej drodze, ale powinieneś się poprawić
• 51%-75% – chcesz harować do końca życia jak niewolnik na etacie
• 76%-100% – dbasz zbytnio o to jak postrzega Cię społeczeństwo, najprawdopodobniej masz spory dług i niskie poczucie własnej wartości
• 100%+ – wysokie ryzyko finansowej ruiny! Potrzebujesz pomocy specjalisty!

Leasing operacyjny jako tarcza podatkowa

Leasing operacyjny to forma umowy, w której osoba korzystająca z samochodu (leasingobiorca) nie staje się jego właścicielem, a jedynie wynajmuje przedmiot płacąc comiesięczne raty. Po zakończeniu leasingu może oczywiście wykupić samochód i stać się jego właścicielem. Z punktu widzenia działalności gospodarczej aby umowa leasingowa została uznana podatkowo za leasing operacyjny musi spełniać dwa warunki:

• wpłata początkowa powinna wynosić maksimum 45% wartości pojazdu
• okres umowy powinien wynosić minimum 2 lata (minimum 40% nominalnego czasu amortyzacji – dla nowego auta pełny czas amortyzacji wynosi 5 lat)

Leasing operacyjny jest korzystny w porównaniu do zakupu samochodu za gotówkę z dwóch powodów. Po pierwsze kupując samochód za gotówkę obowiązuje bariera maksymalnej wartości auta, który możemy uznać za koszt podatkowy. Obecnie wynosi ona 20 tys. EUR brutto. Oznacza to, że kupując za gotówke samochód o wartości 160 tys. brutto możemy uznać za koszt jedynie kwotę wynoszącą około 86 tys. PLN brutto. Dodatkowo kupując samochód za gotówkę musimy wyłożyć całą kwotę brutto i dopiero co miesiąc przez okres 5 lat (lub 2.5 roku dla samochodów używanych) odliczać różną część kwoty zakupu od podatku dochodowego i podatku VAT. Na pomoc przychodzi nam leasing operacyjny.

Zalety leasingu operacyjnego:

• możliwość dużej wpłaty początkowej (do 45% wartości auta) i zaliczenia jej jednorazowo w całości jako koszt podatkowy
• brak limitu na wartość auta

Minusy:

• leasing operacyjny jest formą kredytu, zatem płacimy bankowi lub firmie leasingowej odsetki

Dla zobrazowania, jakie są korzyści podatkowe leasingu operacyjnego załóżmy, że młody zdolny programista Jan Nerdowski, chce zakupić przestronny, ekonomiczny samochód klasy premium, o drobnym zacięciu sportowym za kwotę około 200-230 tys. PLN brutto. Po krótkiej analizie rynku waha się pomiędzy dwoma modelami:

• Mercedes E Class Coupe 220d (194 KM) 
• Audi A5 Sportback 2.0 TDI (190 KM)  

Oba modele charakteryzują się niskim spalaniem (teoretycznie) – około 6.5 l w cyklu mieszanym, potężnym momentem obrotowym oraz dobrymi osiągami – około 7.5 sek do setki. W Audi wybraliśmy skrzynie manualną ze względu na złe opinie jakimi cieszą się skrzynie dwusprzęgłowe koncernu VAG: DSG i S-tronic. Często nie wytrzymują przebiegów większych niż 150 tys. km., chociaż mają doskonałe właściwości jezdne dzięki możliwości natychmiastowej redukcji o kilka biegów. 

Policzmy jaki jest koszt realny takiego zakupu. Koszt realny, czyli ilość środków jaka rzeczywiście wyparuje z kieszeni przedsiębiorcy. Oczywiście nie jest to kwota netto.

Użytkując samochód w działalności gospodarczej do celów prywatno służbowych (praktycznie jest to jedyna opcja dostępna dla samochodów osobowych) mamy prawo do odliczenia połowy podatku VAT. Pozostała część kwoty brutto stanowi koszt podatkowy i możemy ją odliczyć od podatku dochodowego. Mając zadaną wartość początkową brutto pojazdu policzmy sumę możliwych odliczeń dla dwóch scenariuszy kupna za gotówkę i dla leasingu operacyjnego.

Policzmy najpierw ile wynosi koszt realny dla raty leasingowej o wartości oznaczonej zmienna: Brutto

Net – wartość netto pojazdu

Brutto = 1.23*Net

Net = 0.813*Brutto

VAT=0.23*Net

Odliczenie VAT = ½ * VAT = ½ * 0.23 * Net = ½ * 0.23 * 0.813 * Brutto = 0.0935 * Brutto

Odliczenie Dochodowego = 19% * (Brutto – Oliczenie VAT) = 19% * 0.9065 * Brutto = 0.1722 * Brutto

Koszt realny = Brutto – Odliczenia = Brutto – (Odliczenie VAT+Odliczenie Dochodowego ) =

                    = Brutto – 0.266 * Brutto = 73% * Brutto

Koszt realny = 73% * Brutto

Zatem dla przedsiębiorcy wszystkie wydatki związane z użytkowaniem pojazdu są o około 27% tańsze.

Koszt realny leasingu operacyjnego

Katalogowa wartość przedmiotu leasingu brutto – 230 000 PLN

Rabat brokera leasingowego – około 16% (patrz część o brokerach leasingowych, średnio można przyjąć rabat na poziomie 12-20% w zależności od konfiguracji)

Początkowa wartość przedmiotu leasingu brutto: 230 000 PLN * 86% = 197 800 PLN brutto

Załóżmy, że Jan Nerdowski wybiera leasing operacyjny na 36 miesięcy o parametrach:

• wpłata początkowa 45%: 89 010 PLN brutto (koszt realny: 63 147 PLN)
• 35 rat po 1734 PLN brutto (koszt realny: 35×1273 PLN)
• wykup 35%: 69 230 PLN brutto (koszt realny: 50 833 PLN)

Suma opłat w leasingu: 106.38%, czyli 6.38% to jest zysk banku, za to, że udziela nam leasingu. Wyliczenia zostały wykonane przy użyciu kalkulatora:

Warto porównać kilka firm leasingowych, ponieważ stawki mogą się znacznie różnić.

Całkowity koszt brutto w leasingu: 209 569 PLN brutto (197 800 PLN + 6.38% odsetek)

Całkowity realny koszt leasingu: 158 535 PLN

Koszt realny kupna za gotówkę

Dla podanej ceny brutto 197 800 PLN całkowity koszt realny wyniesie:

Całkowity realny koszt kupna za gotówkę: 94 870 PLN * 73% + (197 800 PLN – 94 870 PLN) = 172 185 PLN

W tym wypadku możemy odliczyć od podatków jedynie kwotę 94 870 PLN brutto (86 000 PLN netto+1/2 VAT), zatem przy zakupie tak drogiego auta kupno za gotówkę jest zupełnie nieopłacalne mimo, że przy leasingu dodatkowo płacimy odsetki dla firmy leasingowej. Oczywiście dla wartości samochodu poniżej 94 870 PLN zakup za gotówkę będzie całościowo korzystniejszy, będziemy jednak musieli wyłożyć całą kwotę na początku.

Przeczytaj także – Motywacja do pracy. Przewodnik bardzo motywujący.

Brokerzy leasingowi

Broker leasingowy jest firmą, pośredniczącą w zakupie samochodów (zwykle klasy premium), dającą rabaty dużo wyższe niż w salonach – rzędu nawet 20% od ceny katalogowej. U brokera leasingowego możemy zamówić samochód w dowolnej konfiguracji dostępnej w ofercie. Jak to działa i skąd tak duży rabat?

• kupując samochód przez brokera, często nie jestesmy pierwszym właścicielem. Broker kupuje auto na siebie dzięki czemu korzysta z rabatu flotowego, a następnie przenosi własność na osobę zamawiającą
• brokerzy czasem zamawiają auto u dealerów w innych krajach UE, gdzie akurat dana konfiguracja jest najtańsza. Oferta cenowa producentów często dość znacznie różni się pomiędzy krajami – samochód ma oczywiście gwarancje na całym terytorium UE.

Dzieki brokerowi możmy uzyskać maksymalną obniżkę ceny:

Koszt Realny = 73% * Brutto = 73% * 80% * Cena katalogowa Brutto = 58,4% * Cena katalogowa brutto

Voila! Udało nam się nabyć Mercedesa E Coupe za cenę, jaką pracownik etatowy musi zapłacić za dobrze wyposażonego Forda Mondeo, przy założeniu wyboru konfiguracji na którą broker da nam 20% rabatu.

Leasing operacyjny z niską ratą i dużym wykupem

Ciekawą formą leasingu jest leasing operacyjny z dużą wpłatą początkową, dużym wykupem oraz minimalną ratą. Większość firm leasingowych pozwala na maksymalną kwotę wykupu do 35%, ale w niektórych wykup może sięgać nawet 45% (np. Bank Pekao).

Załóżmy, że Jan Nerdowski ma odłożone na samochód w gotówce 65 000 PLN i nadwyżkę podatku za rok 2018. Może za te pieniądze kupić auto klasy budżetowej np. Opla Astrę w podstawowej wersji lub przeznaczyć pieniądze na wpłatę początkową za rozważanego Mercedesa E Coupe płacąc dodatkowo 700 PLN miesięcznej raty i po 3 latach zacząć martwić się dużym wykupem:) Oto jak będzie wyglądał harmonogram spłat tych dwóch samochodów:

Opel astra – wartość 65000 PLN brutto:

• wpłata początkowa: 65000 PLN Brutto (niestety nie mamy tarczy i musimy zapłacić kwotę brutto)
• rata: -293 PLN (taką kwotę będzie mógł miesięcznie odliczyć od podatku Jan Nerdowski, stąd znak minus)

Mercedes E Coupe – wartość 197 800 PLN brutto:

• wpłata początkowa – 45% wartości początkowej: 89 000 PLN Brutto, dzięki tarczy podatkowej Janowi Nerdowskiemu ubędzie z konta 64 970 PLN (koszt realny)
• rata 35 x 965 PLN brutto (35 x 704 PLN koszt realny)
• Wykup – 45% wartości początkowej: 89 000 PLN brutto

Należy pamiętać, że koszt miesięczny Mercedesa znacznie podwyższa również polisa ubezpieczeniowa AC/OC – koszt rzędu 450 PLN brutto miesięcznie przy komplecie zniżek lub około 300 PLN brutto przy 10%-15% udziale własnym w szkodzie.

Jeśli doczytałeś do końca, ale nie masz pewności czy stać Cie na nowy samochód, pod spodem powinien wyświetlić Ci się banner, zachęcający do rejestracji w inhire. Jesteśmy platformą, która bez spamu pokazuje najlepszym specjalistom IT oferty pracy dopasowane do ich doświadczenia. Sprawdź: